Skattefria sjukförsäkringar försvinner
Snart blir det dyrare att ha en sjukförsäkring genom jobbet. Riksdagen har fattat beslut att slopa skattefriheten för förmån av hälso- och sjukvård. De nya reglerna införs 1 juli i år.
Runt 650 000 personer i Sverige har i dag en privat sjukvårdsförsäkring. Av dessa är det sju av tio som får den betald av företaget. Förslaget har fått kritik från olika håll, bland annat har Företagarförbundet Fria Företagare varnat för att vårdköerna riskerar att förlängas och Företagarna har krävt att förslaget ska skrotas. Kritikerna har framhållit att förslaget innebär försämringar för både företagarna och för enskilda individer.
När riksdagen behandlade frågan valde de att ställa sig bakom regeringens förslag. I och med att förslaget antagits av riksdagen kommer nu skattefriheten slopas för förmån av hälso- och sjukvård i Sverige som inte är offentligt finansierad samt för förmån av vård och läkemedel utomlands. Som en konsekvens av detta slopas även avdragsförbudet för sådana utgifter i en arbetsgivares verksamhet.
De nya reglerna innebär att en anställd som får hälso- och sjukvårdsförmåner av sin arbetsgivare, till exempel en sjukvårdsförsäkring, nu kommer att förmånsbeskattas. Arbetsgivaren ska betala sociala avgifter på förmånen samtidigt som kostnaden blir avdragsgill i verksamheten.
Det finns dock undantag i förslaget. När det handlar om insjuknande i samband med tjänstgöring utomlands finns skattefriheten kvar. Skattefriheten kommer även finnas kvar för statligt anställda stationerade utomlands när det gäller förmån av vård och läkemedel för den anställde och för medföljande familjemedlemmar.
Ändringen innebär inga förändringar när det handlar om förmåner av företagshälsovård, förebyggande behandling eller rehabilitering.
De nya reglerna ska tillämpas första gången när det handlar om förmån av hälso- och sjukvård och läkemedel som har tillhandahållits efter 30 juni 2018. Äldre bestämmelser gäller fortfarande för sjuk- eller olycksfallsförsäkringar som tecknats i samband med tjänst före ikraftträdandet.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Sänkt bolagsskatt för företag allt närmare
Sänkt bolagsskatt och minskade möjligheter till ränteavdrag. Det är kärnan i regeringens förslag om nya skatteregler för företagssektorn. Förslaget är nu ett steg närmare att bli verklighet, då regeringen överlämnat en proposition till riksdagen.
Bakgrunden till att skattereglerna för företagssektorn ses över är att regeringen vill motverka företagens möjligheter att använda så kallade räntesnurror, eller så kallad aggressiv skatteplanering. Företagens vinster ska inte kunna föras ut obeskattade från Sverige genom ränteavdrag, anser regeringen.
Regeringen vill att riksdagen beslutar om en generell begränsning av ränteavdrag i bolagssektorn. Begränsningen ska baseras på en så kallad EBITDA-regel (en modell som används av flera andra västländer), med ett avdragsutrymme om 30 procent samt en alternativ förenklingsregel där beloppsgränsen sätts till fem miljoner kronor. Förslaget kommer i första hand beröra större företag.
Ändringarna i avdragsrätten ska finansiera att bolagsskatten sänks från 22 procent till 20,6 procent från 2021. Sänkningen ska ske i två steg. För beskattningsår som börjar efter 31 december 2018 men före 1 januari 2021 ska bolagsskatten vara 21,4 procent. Därefter sänks den till 20,6 procent.
Regeringen vill också stimulera byggandet av hyreshus. Det ska ske genom att ett så kallat primäravdrag vid nyproduktion av hyreshus införs.
Övriga förslag i propositionen är:
- Att skatteregler om finansiella leasingavtal införs.
- Ett avdragsförbud för ränta vid vissa gränsöverskridande situationer (hybridregler).
- Att reglerna om begränsningar av ränteavdrag för vissa interna lån snävas in.
Nu ska propositionen behandlas av riksdagen. Sista dag för ledamöterna att lämna motioner var 18 maj.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Så mycket kostar sjukfrånvaron
Som företagare tjänar du på att förebygga sjukfrånvaro. Många gånger kan kostnaderna för sjukfrånvaron vara högre än själva sjuklönen.
Att det finns ett samband mellan arbetsmiljö, nöjda anställda och antalet sjukfrånvarodagar är ingen överraskning. Som företagare har du självklart allt att vinna på att dina anställda är friska och mår bra. Dessutom har du ett ansvar enligt arbetsmiljölagen när det handlar om att förebygga skador och sjukfrånvaro. Det är arbetsgivarens ansvar att ingen skadar sig eller blir sjuk av jobbet.
Försäkringskassan presenterade nyligen en rapport där myndigheten har tittat på välfärdstjänster. Frågeställningen har varit om det finns stora skillnader i risk för sjukskrivning beroende på var man är anställd. Spelar det roll om arbetsgivaren är offentlig, det vill säga kommun eller landsting, eller en privat producent av välfärdstjänster? Svaret är att skillnader finns, men de är små. När myndigheten tagit hänsyn till personalsammansättningen och justerat för bland annat kön, ålder och yrke blir resultatet att anställda inom kommunerna har en något högre risk att bli sjukskrivna än anställda inom landstingen och de största privata välfärdsföretagen, men skillnaderna är som sagt små.
Däremot kan Försäkringskassan konstatera att de som är anställda i små välfärdsföretag har lägst sjukfrånvaro. Enligt myndigheten är dock inte svaren förvånande eftersom tidigare forskning visar att mindre arbetsplatser generellt har lägre sjukfrånvaro än större.
På Försäkringskassans webb kan du som företagare räkna ut vad sjukfrånvaron kostar ditt företag. Där finns också länkar till användbara checklistor som bland annat Arbetsmiljöverket tagit fram, och som kan användas som stöd i arbetsmiljöarbetet.
Läs mer: Beräkna kostnader för sjukfrånvaro
Förändringar som påverkar kostnaderna för sjukfrånvaro är också på gång. I slutet av maj ska riksdagen behandla ett förslag från regeringen som handlar om att karensdagen ska ersättas av ett karensavdrag.
Läs mer: Karensavdrag i stället för karensdag
Regeringen anser att karensdagen slår orättvist mot dem som arbetar långa, oregelbundna arbetspass, och har därför föreslagit att det i stället bör införas ett karensavdrag. Karensavdraget ska motsvara en femtedel av den sjuklön den som jobbar kan få en genomsnittlig vecka.
Läs mer: Proposition 2017/18:96 Karensavdrag – en mer rättvis självrisk
Om förslaget blir verklighet är tanken att karensavdraget ska införas 1 januari 2019.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Förbjudna lån kan leda till fängelse
Förbjudna lån är ett ämne som är komplicerat och ständigt aktuellt. Gör du fel kan du som företagare dömas till böter – eller i värsta fall fängelse.
Det är förbjudet för ett aktiebolag att låna ut pengar till aktieägarna, eller någon som ingår i den så kallade förbjudna kretsen. Dit hör exempelvis styrelse, vd, delägare samt närstående till dessa personer. Man får inte heller låna ut pengar till ett företag där någon i den förbjudna kretsen har ett bestämmande inflytande. Även om detta kan tyckas glasklart, framkallar bestämmelserna om förbjudna lån mycket huvudbry.
Vad gäller egentligen?
Om det finns ett förbjudet lån i verksamheten måste revisorn anmärka på detta i revisionsberättelsen vilket betyder att revisionsberättelsen innehåller en avvikelse. Dessutom måste revisorn skicka en kopia av revisionsberättelsen till Skatteverket.
Ett förbjudet lån ska beskattas som intäkt av tjänst hos låntagaren. Dessutom tar Skatteverket ut skattetillägg av den som lämnat oriktig uppgift kopplat till egen beskattning.
Men vad många inte tänker på är att företagaren kan drabbas av en ekobrottsutredning – och i värsta fall dömas till fängelse. Även om det är ganska ovanligt så händer det.
– Som företagare behöver du naturligtvis sätta dig in de regler som gäller. Har du funderingar på att ta ut pengar från ditt företag på annat sätt än som lön och känner dig osäker, kontakta din revisor eller en auktoriserad redovisningskonsult, säger Sara Orback, bolagsjurist på FAR.
Det här får du göra:
Som ägare kan du låna in pengar till ditt företag. Du kan till och med ta ut ränta på lånet, förutsatt att räntan är marknadsmässig och företaget har lånebehov.
Det här får du inte göra:
Vare sig du eller någon i den förbjudna kretsen får låna aktiebolagets pengar. Detta är strikt förbjudet.
Undantag:
Det finns undantag. Exempelvis om det är ett kommersiellt lån eller lån till ett annat koncernföretag. För att vara ett kommersiellt lån krävs att lånemottagaren bedriver rörelse vid lånetillfället och att det finns affärsmässiga skäl till lånet utifrån långivarens intressen.
Vad du som företagare kan få för konsekvenser:
Om det har förekommit förbjudet lån i verksamheten finns krav på revisorn att anmärka på detta i revisionsberättelsen som i sin tur blir en så kallad oren revisionsberättelse. Som företagsledare riskerar du en tilläggsavgift från Skatteverket eller i värsta fall att dömas till böter eller fängelse.
Sofia Hadjipetri Glantz
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Dags att deklarera!
Var ute i god tid och ha ordning på ditt bokslut. Två råd som minskar våndan runt deklarationer.
– Det viktigaste är att ha koll på resultatet innan det är dags för bokslut. Om man ser till att planera sitt resultat redan innan bokslutsåret är gånget har man mycket att vinna, säger Mats Lennevi, revisor på Guide revision i Alingsås.
I en intervju med Resultat tipsar Mats om vad företagare bör ha koll på inför årets deklaration. En del som är viktig att titta på är löneuttaget.
– De två mest grundläggande sakerna är att ägaren har tagit ut korrekt lön och att hen har betalat in korrekt summa när det gäller pensionssparande, säger Mats.
Ytterligare ett tips är att det kan vara värt att ta ut några extra löner innan bokslut om man har brutet räkenskapsår. Då belastas lönerna som en kostnad för bolaget och man får en extra obeskattad reserv i bolaget. Tanken är vidare att man sedan inte tar ut lön de kommande månaderna så att marginalskatten inte påverkas.
– När det kommer till fåmansbolag och aktiebolag så är det dock ingen fara om man får bolagsskatt eftersom vinstmedlen sedan blir tillgängliga för utdelning till låg beskattning. Då är det värre för de som driver verksamhet i enskild firma eller handelsbolag där man skattar direkt med sin marginalskatt, överskottet blir automatiskt beskattat som lön. De år som man inte lyckas hålla nere resultatet, genom exempelvis avsättning till expansionsfond, beskattas firmans överskott som lön, säger Mats Lennevi.
Fanny Lindell
Charlotta Marténg
20180208
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Det här granskar Skatteverket 2018.
Kontroll av svartarbete och handel med kryptovalutor 2018.
Handlar du eller ditt företag med bitcoin eller andra kryptovalutor? I så fall kan du räkna med att bli extra granskad av Skatteverket. Varje år väljer Skatteverket ut några områden som myndigheten sedan prioriterar i sina kontroller. I år är ett av dessa områden den digitala ekonomin, en företeelse som växer snabbt i samhället.
Viktigt att tänka på är att inkomster från den digitala ekonomin är skattepliktiga som alla andra inkomster, men då det inte kommer in några kontrolluppgifter till Skatteverket finns de inte förtryckta på deklarationen. Alltså är det upp till den enskilde individen att själv redovisa dem.
När det gäller den nya digitala ekonomin betonar Skatteverket att det finns risker vilket gör att man väljer att kontrollera företeelserna extra noga. Det kan del handla om oavsiktliga fel då man är osäker på hur man ska göra, men dels medvetet fusk.
Några områden inom den digitala ekonomin har Skatteverket fastnat för lite extra. Det rör sig om handel med varor och tjänster, direkt eller via plattformar. Exempelvis uthyrning av lägenheter via tjänster som Airbnb. Vinster från spel och handel med kryptovalutor är ytterligare två områden.
Skatteverket kommer dessutom att lägga extra energi på kontroll av svartarbete, då myndigheten konstaterar att problem som skattefusk, osund konkurrens och social dumpning kan kopplas till svartarbete. 1 juli i år träder krav på personalliggare i fler branscher i kraft som ett led i att förbättra Skatteverkets kontrollmöjligheter.
Charlotta Marténg
20180220
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Konstnärs avdragsrätt i privatbostad – sära på boendet och skapandet!
Vad krävs för att få avdrag för arbetsplats i hemmet?
Skatteverket håller en väldigt restriktiv hållning när det gäller avdrag för arbetsrum i privatbostaden. Kammarrätten i Göteborg prövade i vintras frågan gällande en konstnär som ville göra avdrag för sin ateljé i hemmet. Konstnären beviljades ett schablonavdrag i näringsverksamheten på 4 000 kronor för ateljén i sin privatbostad, i detta fall en hyreslägenhet, i stället för avdrag för de faktiska kostnaderna.
För att beviljas avdrag för faktiska kostnader krävs att rummet är tydligt avskilt från resten av bostaden, eller utformat så att det inte kan användas för boende och därmed egentligen bör benämnas lokal konstaterar kammarrätten i Göteborg.
I det aktuella fallet ansågs inte ateljén vara tillräckligt avskild från resten av lägenheten, och inte heller olämplig som bostadsändamål. Trots att det fanns en stor grafikpress, kontorsmöbler, dagsljuslampor och konstnärsmaterial i ateljén. Avgörande för rättens bedömning var att det fanns två dörrar ut mot resten av lägenheten, och att det saknades en separat ingång. Rätten beviljade därför schablonavdraget på 4 000 kronor då det var fråga om en lägenhet. I fastigheter är schablonavdraget 2 000 kronor.
Maria Bengtson
Kammarrätten i Göteborg 1277-17
20180226
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.