Det här krävs för att hemarbete ska vara skattefritt
Ett flexibelt arbetssätt ser ut att bli vardag hos de flesta arbetsgivare. Men vad gäller skattemässigt? Resultat hjälper dig att undvika fallgroparna.
Förra året kom direktiven från Folkhälsomyndigheten: jobba hemma om möjligt. Uppmaningen fick många företag att underlätta hemarbetet. Datorskärmar, kontorsstolar och annan nödvändig utrustning budades hem till de anställda. Nu är en återgång till kontoret på gång. Flera företag tillämpar någon form av hybridvariant där fördelningen 60 procent på kontoret och 40 procent hemma är vanlig.
− När det gäller skattefria arbetsredskap finns inga nya regler. Gällande regler finns i 11 kap. 8§ inkomstskattelagen, säger Pia Blank Thörnroos, rättslig expert på Skatteverket.
Villkor för utrustning i hemmet
På Skatteverkets webb står följande: ”Om du som arbetsgivare tillhandahåller fria arbetsredskap till anställda behöver du under vissa omständigheter inte göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter för dessa förmåner.”
Men det är förknippat med vissa villkor. Ett är att arbetsgivaren betalar den aktuella utrustningen eller tjänsten direkt. Så här kommenterar Pia Blank Thörnroos:
− Det finns alltid en möjlighet för arbetsgivare att tillhandahålla arbetsredskap som är nödvändiga för att kunna utföra arbetet. Om arbetsredskapet är nödvändigt för anställningens utförande, förmånen har begränsat värde för den anställda och förmånen för den anställda inte utan svårighet kan särskiljas från nyttan i anställningen kan arbetsgivaren tillhandahålla teknisk utrustning.
Pia Blank Thörnroos Foto: Jeanette Andersson
− I klartext innebär det att det inte bör vara några problem vad gäller dator, mobil och skärmar i de fall den anställde även ska arbeta i bostaden. När det gäller skrivbord och kontorsstolar bör det kanske bli en individuell bedömning eftersom man inte generellt kan säga att alla som arbetar från bostaden behöver ett höj- och sänkbart skrivbord eller en kontorsstol, fortsätter hon.
Arbetsgivaren måste ha äganderätten
Ytterligare en aspekt för att det ska vara skattefritt är att det är arbetsgivaren som betalar för utrustningen och att den anställde lånar den. Äganderätten får inte övergå till den anställde. Arbetsgivaren får inte heller ge en anställd ekonomisk ersättning för deras egna inköp av redskap. Då räknas det som kostnadsersättning och då ska skatteavdrag göras och arbetsgivaravgifter betalas på beloppet.
Distansarbete kan också påverka vad som räknas som tjänsteställe. Det i sin tur får effekter på vad som är en tjänsteresa eller arbetsresa.
− Om arbetsgivaren skriver ett avtal om att en anställd ska arbeta mer än 50 procent under en längre tid (ett till två år), på en angiven plats utanför ordinarie arbetsplats, kan den angivna platsen bli den anställdas tjänsteställe. I och med att den anställdas tjänsteställe är på annan plats än arbetsgivarens lokaler så är resan till arbetsgivarens lokaler skattemässigt att jämställa med tjänsteresa, förtydligar Pia Blank Thörnroos.
För anställda som reser mycket i tjänsten är det här bra att ha i åtanke.
Vad skulle du säga, ur ett skatterättsligt perspektiv, är viktigast vid en återgång till kontoret?
− Att man lämnar tillbaka den utrustning man lånat hem ifall man inte längre ska arbeta hemifrån, svarar Pia Blank Thörnroos.
Charlotta Marténg
Foto toppbild: Getty Images
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Budgeten för 2022: Inga stora överraskningar
Sänkt inkomstskatt, förbättrade regler för personaloptioner och slopad reklamskatt är några av förslagen i regeringens budget för 2022. Hans Peter Larsson, skatteansvarig på FAR, kommenterar.
Reformförslagen i höstbudgeten för 2022 ligger på cirka 74 miljarder kronor. Och det är inga överraskningar som presenteras, menar Hans Peter Larsson, skatteansvarig på FAR.
– Sänkt inkomstskatt, förbättrade regler för personaloptioner och slopad reklamskatt är de viktigaste skatteförslagen i regeringens budget för 2022. Negativt är att en ny bankskatt införs och positivt är att anstånden med skatter under pandemin förlängs med 15 månader, säger han.
Hans Peter Larsson
Foto: Christian Gustavsson
Oväntat snabb återhämtning och god ekonomisk tillväxt tillsammans med en ökad efterfrågan är bakgrunden till de fåtaliga skatteförslagen i årets budget, fortsätter FAR:s skatteexpert.
– Sverige går bra och då behöver man inte göra mer. Dessutom har skattefrågor blivit mer kortsiktiga, ur ett budgetperspektiv. Nu handlar det om att positionera sig inför valet 2022, säger Hans Peter Larsson, och tillägger:
– Det är ovanligt många mindre detaljförslag i budgeten som påverkar företag, vilket sammantaget ger en ökad komplexitet. Detta ökar behovet av kvalificerad och initierad rådgivning kring skattefrågor och all ekonomi i ett företag. Nu återstår att se om det blir en budget för 2022 med detta innehåll som slutligen antas av riksdagen.
De skattepolitiska förslagen som presenterats är:
Sänkt inkomstskatt
Skattereduktionen för förvärvsinkomster som trädde i kraft 1 januari i år föreslås utökas, till cirka 2 800 kronor per år från 2022. Regeringen föreslår även en mer omfattande skattereduktion för inkomster från sjuk- och aktivitetsersättning, samt en utökad skattereduktion för avgiften för a-kassa.
Förbättrade regler för personaloptioner
Utökningen av de kvalificerade personaloptionerna som tidigare aviserats – och som är fördelaktiga både för företaget och för den anställde som får optionen – ska nu genomföras. Träder i kraft vid årsskiftet.
Slopad reklamskatt
Reklamskatten föreslås slopas, något riksdagen har efterlyst i flera år och som Resultat nyligen skrivit om här.
Nedsatta arbetsgivaravgifter för unga
De nedsatta arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar, som gällde under sommaren 2021, föreslås gälla även under juni-augusti 2022. Närmare detaljer kommer i början av 2022.
Höjd gräns för förmomsplikt
Gränsen för momsplikt höjs något, från årlig omsättning på maximalt 30 000 kronor till 80 000 kronor, något Resultat berört här.
Pandemiskatteanstånd förlängs
Skatteanstånd som getts med anledning av pandemins effekter kan förlängas med 15 månader extra. Det i kombination med att en avbetalningsplan för skatteskulden har överenskommits med Skatteverket.
Enklare skatteregler för tillfälliga uppdrag och anställningar på annan ort
Samma utgångspunkt som för tjänsteresor föreslås gälla för den som hyrs in för tillfälliga anställningar och uppdrag på annan ort.
Tillfällig ökning av statligt stöd via lägre energiskatt
Företag som fick svårigheter på grund av pandemin efter 29 februari 2020, föreslås även fortsättningsvis och under en begränsad tid få ta emot stöd i form av skattenedsättningar enligt lagen om skatt på energi. Gäller tidsperioden 1 mars 2020 till 31 december 2021.
Riskskatt införs
Stora banker och kreditinstitut ska betala en riskskatt, i det fall då de vid en finansiell kris riskerar att orsaka väsentliga indirekta kostnader för samhället.
Text: Sofia Hadjipetri Glantz
Foto toppbild: Getty Images
Sofia Hadjipetri Glantz
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Pandemin tvingar fram digital omställning
Drygt en fjärdedel av företagen har blivit mer digitala för att klara coronapandemin. Det visar en undersökning gjord av bank- och finansgruppen Svea.
Svea presenterade nyligen rapporten Digital försäljning till företag, en undersökning gjord för tredje året i rad. Denna gång gjordes undersökningen när pandemin precis gjort sitt intåg och resultatet visar föga överraskande att vårens pandemiutbrott haft stora effekter. 55 procent av de tillfrågade företagen uppger att pandemin haft ganska eller mycket negativ påverkan på försäljningen. Tio procent svarar att den påverkat företagets totala försäljning positivt.
I rapporten framkommer att flera företag vidtagit åtgärder för att hantera de nya utmaningarna som pandemin innebär. Den vanligaste åtgärden är att bli mer digital, något 26 procent av företagen uppger att de har blivit. Näst vanligaste åtgärden är att företaget ökat sin marknadsföring, men endast fem procent av företagen har satsat på hemleveranser.
Totalt gjordes 500 telefonintervjuer med VD:ar och marknads- och försäljningschefer som ansvarar för försäljning genom digitala kanaler. Endast företag med tio eller fler anställda har ingått i undersökningen.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Nu har årets deklaration öppnat
I morse klockan 07.00 öppnade årets deklaration. 8,1 miljoner ska deklarera och Skatteverket uppmanar så många som möjligt att deklarera digitalt.
Oavsett om du bara ska godkänna deklarationen eller göra ändringar går det att deklarera digitalt. Skatteverket framhåll fördelarna med att deklarera digitalt, som att myndighetens e-tjänst alltid innehåller uppdaterade uppgifter och att du direkt får en kvittens på att du lämnat in din deklaration.
Av de 8,1 miljoner som ska deklarera i år är det ungefär 120 000 som gör det för första gången. 3,6 miljoner människor har redan fått sin deklaration digital och pappersdeklarationerna skickas ut senast 15 april.
Sista dagen att deklarera är 4 maj. Den som deklarera på papper eller gör ändringar eller tillägg kan i de flesta fall få eventuell skatteåterbäring i juni. Men enligt myndigheten är det fler än fyra miljoner som kan få skatteåterbäring redan i början av april. För att ha möjlighet att få sina pengar innan påsk krävs att du deklarera digitalt senast 31 mars och inte gör några ändringar eller tillägg.
.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Nya åtgärder för att rädda svenska företag
Företag kan få möjlighet att skjuta upp skatt, momsinbetalningar och inbetalning av arbetsgivaravgifter. De nya reglerna föreslås träda i kraft 7 april.
Regeringen tar krafttag för att försöka dämpa de ekonomiska effekterna av coronaviruset. Vid en presskonferens på måndagsmorgonen presenterades ett krispaket för svenska jobb och företag.
I den lagrådsremiss som ska snabbehandlas av lagrådet föreslås en möjlighet till anstånd med inbetalning av skatter och avgifter i vissa fall. Förslaget innebär att anstånd kan beviljas efter ansökan med inbetalningen av dels avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter, dels moms, avseende högst tre månader vardera under tidsperioden januari – september 2020. Anståndet kan som längst gälla i ett år.
Eftersom anstånden kan ges retroaktivt innebär det att företag som redan betalat in skatt kan få skatten återbetald från Skatteverket.
Med anledning av situationen har Skatteverket på sin webb publicerat en text om vad som gäller kring anstånd med skatten i väntan på lagändringar. Regeringen har också meddelat att Skatteverket kommer att få ökade anslag om 24 miljoner kronor för att kunna hantera anståndsansökningarna.
Anstånden ska dock bara omfatta företag som sköter sin ekonomi, inte är oseriösa och inte har stora skatteskulder.
Följande åtgärder presenterades också:
- Korttidspermittering införs. Staten står för en större kostnad och arbetsgivarens lönekostnader kan minska med hälften. Konstruktionen liknar korttidsarbete, men subventioneringsgraden ökas kraftigt. Arbetstagaren får ut 90 procent av lönen. Formellt föreslås förslaget trädas i kraft 7 april, men det ska tillämpas från och med i dag, 16 mars.
- Staten tar kostnaden för sjuklönen. Under två månader (april och maj) tar staten tillfälligt hela kostnaden för alla sjuklönekostnader. Även egenföretagare ska ersättas genom att de får en schabloniserad sjukpenning för dag 1-14.
RÖR DETTA DIG? DISKUTERA FRÅGAN MED DIN REVISOR/RÅDGIVARE!
Läs mer: Regeringen om krispaketet
Läs mer: Skatteverket om anstånd
Läs mer: Lagrådsremissen Åtgärder med anledning av coronaviruset
.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Får företaget äga en husvagn?
Kan man köpa in en husvagn till sitt byggföretag eller finns risk för förmånsbeskattning? Läs vad Resultats experter svarar.
Det finns ett par saker att tänka på innan du gör ett sådant köp. Ska den bara användas av företaget ibland kommer du att bli förmånsbeskattad. Förmånsvärdet kommer att utgå från hur mycket det hade kostat att hyra husvagnen och detta även om du bara har så kallad dispositionsrätt och inte använt den.
Enligt budgeten som riksdagen sa ja till beräknas utgifterna för staten bli totalt 1 023 miljarder kronor och inkomsterna 1 084 miljarder. Brytpunkten för statlig inkomstskatt höjs, och blir 42 000 kronor 2019 i stället för 40 600 kronor. Riksdagen har även gett ett tillkännagivande till regeringen om att återkomma med lagförslag om att bland annat avskaffa den särskilda löneskatten för äldre och att avskaffa flygskatten.
Om du däremot stadigvarande placerar husvagnen på olika arbetsorter kommer detta att sänka ditt förmånsvärde eftersom din möjlighet att använda den privat inskränks. Så du bör räkna på det och se om det kanske är bättre att köpa den privat och sedan hyra ut den till företaget i stället.
Petra Örjegren, Auktoriserad redovisningskonsult FAR
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Kom ihåg – viktiga datum i juli
Missa inga viktiga datum som företagare. Här är Resultats Kom ihåg! för juli 2019. Du kan också alltid gå in på Skatteverkets sajt och ta reda på exakt vilka datum som gäller för just ditt företag.
12 juli
STORA FÖRETAG (momspliktig omsättning över 40 miljoner kronor).
Debiterad F-skatt och särskild A-skatt för juni, betalning.
Avdragen skatt och arbetsgivaravgifter för juni, betalning.
SMÅ FÖRETAG (momspliktig omsättning högst 40 miljoner kronor).
Debiterad F-skatt och särskild A-skatt för juni, betalning.
Individuell arbetsgivardeklaration för juni.
Avdragen skatt och avgifter för juni, betalning.
Moms för maj, deklaration och betalning.
HELÅRSREDOVISNING MOMS (årsomsättning högst 1 miljon, ingen EU-handel, momsredovisning en gång per år, pappersredovisning).
Moms för räkenskapsår som slutar 30 september, 31 oktober, 30 november och 31 december 2018, betalning och deklaration.
22 juli
EU-försäljning för juni (vid månadssammanställning på papper).
EU-försäljning för april–juni (vid kvartalssammanställning på papper).
25 juli
EU-försäljning för juni (vid månadssammanställning elektroniskt).
EU-försäljning för april–juni (vid kvartalssammanställning elektroniskt).
26 juli
STORA FÖRETAG (momspliktig omsättning över 40 miljoner kronor).
Avdragen skatt och arbetsgivaravgifter för juni, deklaration.
Moms för juni, deklaration och betalning.
HELÅRSREDOVISNING MOMS (årsomsättning högst 1 miljon, momsredovisning en gång per år, EU-handel bedrivs).
Moms för räkenskapsår som slutar 31 maj 2019, betalning och momsdeklaration.
HANDELSBOLAG, KONKURSBON M.FL. MED HELÅRSREDOVISNING AV MOMS
Moms för räkenskapsår som slutar 31 maj 2019, betalning och momsdeklaration.
31 juli
Årsredovisning och revisionsberättelse till Bolagsverket (bokslutsdag 31 december 2018).
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Nya regler för vouchers – så redovisar du momsen
Du har väl inte missat de nya reglerna för vouchers? Reglerna påverkar bland annat hur en voucher definieras och hur momsen ska redovisas.
Britt-Inger Andersson, auktoriserad redovisningskonsult via FAR på Revideco Skellefteå svarar på de vanligaste frågorna kring vouchers och vad de nya reglerna innebär.
Vad är en voucher?
En voucher är ett värdebevis, exempelvis ett presentkort eller matkupong, som du kan använda som ett betalmedel för en vara eller tjänst. Det framgår av vouchern vem som är säljare och vilka varor eller tjänster man kan nyttja vouchern mot. Den kan vara antingen i pappersform eller elektronisk.
Varför kommer det nya momsregler för värdebevis – eller vouchers, som de heter i lagen?
Tidigare har det saknats regler för vouchers inom EU:s momsdirektiv. För att se till att momsbeskattningen inom EU blir enhetlig så har man nu infört EU-gemensamma momsregler för vouchers. Momslagen har ändrats och de nya reglerna tillämpas på vouchers som ställs ut från och med 1 januari 2019.
Vad är det för nya definitioner som gäller?
Enfunktionsvoucher definieras som ett värdebevis som visar att betalning gjorts för en kommande vara eller tjänst. Och redan när den ställs ut är beskattningsland och momssats känt. Moms och beskattningsunderlag redovisas direkt när vouchern överlåts.
Alla andra värdebevis som inte är en enfunktionsvoucher definieras som en flerfunktionsvoucher. För en flerfunktionsvoucher redovisas moms och beskattningsunderlag först när vouchern byts ut mot en vara eller tjänst.
Vad är det för skillnad på en enfunktionsvoucher och en flerfunktionsvoucher?
När du köper en enfunktionsvoucher är det redan vid köpet känt vilket beskattningsunderlag och vilken moms som ska erläggas för varan eller tjänsten. Det är även känt i vilket land som den kan utnyttjas.
Exempelvis kan det vara matkuponger på en restaurang eller ett presentkort hos en butik som endast säljer varor med en momssats.
När du köper en flerfunktionsvoucher är det inte känt vilken momssats som varan eller tjänsten du kommer att köpa har eller i vilket land den kommer att utnyttjas.
Påverkas redovisningen av momsen om det är en enfunktionsvoucher eller en flerfunktionsvoucher?
Ja. För en enfunktionsvoucher redovisas momsen direkt och en flerfunktionsvoucher först vid det tillfälle när det löses in – byts mot en vara eller tjänst.
Hur ska det företag som även säljer varorna eller tjänsterna redovisa försäljningen av den utställda enfunktionsvouchern?
Skattskyldigheten för moms inträder vid försäljningstillfället av enfunktionsvouchers. Därför ska beskattningsunderlag och moms redovisas till Skatteverket samma period som försäljningen av vouchern skett. Samtidigt har bolaget kvar en skuld till innehavaren av vouchern.
. Vilken är den största skillnaden mot tidigare?
Tidigare har det varit otydliga regler kring momsbeskattning av vouchers. Och inom EU-länderna har beskattningen inte varit enhetlig. Den huvudsakliga skillnaden mot tidigare regler är att momssatsen styr om vouchern bedöms som enfunktions- eller flerfunktionsvoucher. Tidigare ansågs det vara en flerfunktionsvoucher som du vid köptillfället inte identifierat vilken vara eller tjänst som den skulle lösas in mot oavsett momssats.
Vilka branscher/företag berörs av den här förändringen?
Alla företag som säljer vouchers, men främst detaljhandeln, restaurang- och servicebranscher. Och de företag som endast har en momssats på allt som säljs av varor och tjänster.
Hur påverkar det här mig när jag jobbar med företagets redovisning?
Det innebär att du måste ta reda på vilken typ av voucher som företaget säljer, för att redovisningen av momsen ska ske i rätt period.
Vad händer om vouchern säljs men aldrig används? Spelar det någon roll för redovisningen av momsen?
När en enfunktionsvoucher förfaller så tillfaller nettot bolaget. Exempelvis en enfunktionsvoucher på 1 000 kr – där momsen (25 procent) har redovisats till Skatteverket vid försäljningen av vouchern– där blir kvarstående skuld på 800 kr en intäkt i bolaget.
Om det är en flerfunktionsvoucher på samma belopp, så kommer hela beloppet, 1 000 kr att tillfalla bolaget som intäkt. Och bolaget behöver inte redovisa in momsen, då man bedömer att ingen momspliktig omsättning har skett.
Är det skillnad om man säljer egna presentkort eller om man är förmedlare?
Ja – det är skillnad. Om du säljer andras presentkort så uppstår ingen momspliktig omsättning vid försäljningen av presentkortet. Skattskyldighet för moms uppstår hos utställaren om det är en enfunktionsvoucher och hos den butik som lämnar ut en vara eller tjänst i utbyte mot en flerfunktionsvoucher.
Det sker en avräkning mot det andra företaget – för sålda och inlösta presentkort. Och får du som förmedlare en administrativ ersättning eller provision på hanteringen av andras presentkort så är den ersättningen momspliktig omsättning i din verksamhet.
Säljer du egna presentkort som är enfunktionsvouchers så uppstår skattepliktig omsättning vid försäljningen av presentkortet. Och säljer du flerfunktionsvouchers så uppstår skatteplikten först när presentkortet löses in mot en vara eller tjänst.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Klart med nya skatteregler vid ägarskifte
Från 1 juli börjar de nya skattereglerna vid ägarskifte att gälla. Beslutet har nu fattats av riksdagen.
Enligt dagens regler kan skatten bli högre när en andelsägare överlåter sitt företag till en närstående än om företaget överlåts till en utomstående. Reglerna har mött kritik från många håll och i mars presenterades regeringens förslag om ändrade skatteregler, något tidningen Resultat skrivit om tidigare.
Nu har riksdagen fattat beslut i frågan. Regeringens förslag har gått igenom och innebär att samma skatteregler gäller oavsett om man överlåter sitt fåmansföretag inom eller utom familjen. De nya bestämmelserna kommer att börja gälla från 1 juli i år.
Hans Peter Larsson, skatteansvarig på FAR, kommenterar förslaget:
– Äntligen! Det här har varit en långbänk. Nu främjas inte längre externa försäljningar av familjeföretag utan samma skatteregler gäller vid försäljningar inom familjen, ofta till ett eller flera barn, säger Hans Peter Larsson, skatteansvarig på FAR.
Han framhåller dock att de nya reglerna kan komma att ändras.
– Reglerna är relativt förmånliga och det finns därför ingen garanti att de överlever en ny skattereform eller en förenkling av dessa så kallade 3:12-regler, något regeringen aviserat ska ske. Vad som händer på området bör därför följas noga för den som står i begrepp att generationsskifta företaget, säger Hans Peter Larsson.
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.
Så mycket kostar en anställd
Sociala avgifter och semesterersättning. En anställd ska inte bara ha lön – utan även andra kostnader tillkommer. Det finns sätt att enkelt räkna ut vad en anställd kostar.
Personalkostnader är ofta en stor post för företagen. Och många gånger en högst nödvändig sådan. I vårändringsbudgeten presenterade regeringen några förslag som påverkar vad det kostar att ha anställda. Bland annat en nedsättning av arbetsgivaravgifterna för personer som vid årets ingång fyllt 15 men inte 18 år. Sänkningen ska ske genom att arbetsgivaren bara betalar ålderspensionsavgiften på 10,21 procent och den nedsatta arbetsgivaravgiften ska gälla lön och ersättningar upp till 25 000 kronor per månad.
Regeringen vill också förlänga det så kallade Växa-stödet. Det innebär att enmansföretag som inte har anställda kan få lägra arbetsgivaravgifter för den först anställde. Även här ska arbetsgivaren bara betala ålderspensionsavgiften på 10,21 procent och det har hittills gällt under tolv månader. Den perioden vill regeringen nu förlänga till 24 månader.
Vad kostar då just dina anställda? På verksamt.se finns en modell att använda där du enkelt kan räkna ut den ungefärliga kostnaden för att få en bättre överblick över ditt företags kostnader.
Läs mer: Räkna ut vad en anställd kostar – verksamt.se
Charlotta Marténg
Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.